2026年开年仅半个多月东方优配，10多家会计师事务所扎堆被罚。
据深交所最新披露，容诚会计师事务所（下称“容诚所”）、致同会计师事务所（下称“致同所”）对红相股份（300427.SZ）出具的多份年审报告存在虚假记载，2家会计所、5名签字注册会计师被通报批评。早前的2024年4月，红相股份被查明财务造假、欺诈发行，6年累计虚增营收约10亿元。
不久前，另一家会计所也因类似原因被罚。据披露，华会计师事务所（下称“中兴华”）对太安堂出具的多份年审报告存在虚假记载，后者已于2024年7月初退市，退市前被查明连续多年财务造假。
“看门人”为何接连失职？Wind统计显示，月内共计16家会计所被处罚，除前述机构，还有天健会计师事务所、大华会计师事务所、中兴财光华会计师事务所（下称“中兴财光华”）等。第一财经梳理发现，多家会计所被罚，均与其A股客户公司的财务造假相关。
“年初，监管对会计所的查处不是孤例，而是《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》实施后的常态化表现。更深层的信号在于，对财务造假和第三方配合造假，监管逻辑已从事后‘灭火’转向事前预防、事中监控。”南开大学金融发展研究院院长田利辉对第一财经称。
致同所、容诚所同日被罚
红相股份的财务造假旧案，让2家会计所同日受罚。据披露，2017年至2022年，致同所、容诚所先后为该公司提供年报审计服务，而上述年份内，红相股份均存在财务造假情况。
红相股份在2023年5月披露，公司涉嫌信息披露违法违规被证监会立案。次年2月调查结果出炉，同年4月罚单落地。
监管调查认定，红相股份2017年至2022年年报存在虚假记载，上述年份累计虚增收入10.01亿元，累计虚增利润总额3.92亿元。同时，该公司部分年份的再融资存在欺诈发行。
最终，红相股份与时任董事长兼总经理杨成等9人，被合计罚款6556万元。杨成被采取终身市场禁入措施。
财务造假被坐实之前，红相股份曾遭遇年报“非标”。容诚所对该公司的2022年财报出具无法表示意见的审计报告东方优配，导致公司在2023年5月初“披星戴帽”，股票简称变更为*ST红相。
2024年4月底，由于容诚所对红相股份的2023年财报出具了带强调事项段、无保留意见的审计报告，该公司申请撤销退市风险警示。
针对红相股份财务造假的处罚已落地，但相关中介机构仍难逃被追责。据深交所此次披露，致同所、容诚所分别为红相股份出具2017年至2018年、2019年至2021年的年审报告，上述文件均存在虚假记载。深交所对2家会计所、5名签字注册会计师通报批评。
多家会计所卷入公司造假案被罚
与之类似，本月以来，还有多家会计所因A股客户公司财务造假被罚。据记者梳理，涉及的会计所和上市公司有：中兴华和太安堂，中兴财光华和京蓝科技，利安达会计师事务所（下称“利安达”）和江平生物。
太安堂已退市一年有余，曾为该公司提供年审服务的中兴华却突遭处罚。深交所月初披露，中兴华在太安堂2018年至2020年年报审计中未勤勉尽责，出具含有虚假记载的审计报告，最终该所和2名签字注册会计师被通报批评。
因触发面值退市情形，太安堂在2024年7月初摘牌，此前该公司被查明连续多年财务造假。
监管调查发现，该公司在2018年至2021年累计虚增利润4.29亿元，且未按规定披露关联交易，导致多份财报存在重大遗漏。最终，太安堂和相关责任人被合计罚款1370万元。
另一家被处罚的会计所利安达，是由于卷入新三板公司的财务造假从而被罚。
据厦门证监局披露，利安达为江平生物出具的2021年、2022年年审报告存在虚假记载，最终，该会计所被罚共计约92万元，3名注册会计师被合计罚款78万元。
江平生物曾是一家新三板企业东方优配，2015年11月在股转系统挂牌。2024年11月中旬终止挂牌。
去年9月，随着行政处罚决定书披露，江平生物的财务造假往事被揭开。
经查，江平生物在2021年、2022年年报中累计虚增营收2.99亿元，累积虚增利润总额1.16亿元。同时，该公司披露的多份股票定向发行说明书均存在虚假记载。最终，公司及相关责任人被合计罚款1260万元。
中兴财光华被处罚，事发在京蓝科技项目中未勤勉尽责。
黑龙江证监局本月初披露，中兴财光华为京蓝科技出具的2020年、2021年年审报告存在虚假记载，对该所罚没合计约218万元，对3名签字注册会计师合计罚款80万元。
去年5月底，京蓝科技因涉嫌信披违规被立案，两个多月后公司收到行政处罚。经查，京蓝科技子公司通过虚假投入成本等方式确认完工进度，导致京蓝科技2020年年报虚增收入1.63亿元，虚增利润总额6636.37万元。
最终，京蓝科技和相关责任人被合计罚款1050万元。
倒逼中介机构回归“看门人”角色
除上述会计所之外，本月以来还有立信会计师事务所、北京中天华茂会计师事务所、大华会计师事务所等被罚，涉及的公司包括昌红科技、美尚生态、长方集团等。
另据Wind统计，按公告日期，本月以来已有16家会计所被采取监管措施。
监管层面，月初，证监会召开座谈会并提出，将继续完善制度保障，推动相关法律、法规出台，进一步增强行政、刑事、民事协同，深化重大案件行刑衔接，完善民事追责支持机制，对财务造假和第三方配合造假一体打击。
“这一系列的监管动作共同释放出清晰、强烈的信号：监管层正在以‘零容忍’的高压姿态，将财务造假作为系统性风险进行全链条、跨部门的深度治理。”田利辉说。
他认为，证监会正在汇聚司法、审计、国资等多方力量，构建一张让造假者无处遁形的“防护网”，目标是通过立体化追责体系提高上市公司违法成本，目的在于从根源上重塑市场诚信生态，切实保护投资者权益。
“对会计师事务所的集中处罚，是筑牢资本市场‘看门人’防线的必然之举。”田利辉认为，近期，一波针对会计所的严监管措施，是为倒逼包括这类机构在内的中介回归“看门人”的角色。
“这就要求会计所必须将资源投入到实质性的质量管控中，而非牌照维护上。”他说。
田利辉认为，对“配合造假者”的同步追责，也是斩断财务造假利益链、瓦解造假生态圈的关键。
他建议，对第三方中介机构配合造假的惩处，要采取 “同罪同罚、精准穿透、多维震慑” 的原则。
首先，要 “资格罚”与“经济罚”并重，对配合造假情节严重者，应坚决采取市场禁入、吊销许可等措施；其次，应“行政、民事、刑事”三责并举，不仅要行政罚款，更要通过民事赔偿（如连带赔偿责任）和刑事追诉。
最后，还要持续推动制度创新，明确禁止并追究第三方配合造假的法律责任。此外，还需强化跨部门协作，将线索移交公安等部门联合惩处，形成监管合力，从根本上压缩造假空间。
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